關(guān)于印發(fā)《宜春市審計(jì)局審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)督查指導(dǎo)工作規(guī)范》的通知

局各科室、各直屬單位：

    《宜春市審計(jì)局審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)督查指導(dǎo)工作規(guī)程》已經(jīng)局務(wù)會(huì)審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

                                     宜春市審計(jì)局

                                    2022年3月16日

附件：宜春市審計(jì)局審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)督查指導(dǎo)工作規(guī)范

春市審計(jì)局審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)督查指導(dǎo)工作規(guī)范

開展審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)督查，有利于規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)審計(jì)人員依法、守紀(jì)、高效開展工作，保質(zhì)保量完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)任務(wù)。現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》《江西省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》等法律法規(guī)，就督查工作作出如下規(guī)范：

一、督查對(duì)象

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)長(zhǎng)10個(gè)工作日以上的審計(jì)項(xiàng)目。

二、督查內(nèi)容

側(cè)重對(duì)審計(jì)組規(guī)范審計(jì)、工作進(jìn)展、廉政守紀(jì)等情況開展現(xiàn)場(chǎng)督查和指導(dǎo)，主要采取“聽、詢、查、填、訪”等方式進(jìn)行。

1.聽。即聽取審計(jì)組對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)工作進(jìn)展、黨建工作、遵守廉政和審計(jì)“八不準(zhǔn)”紀(jì)律等情況的介紹。

2.詢。即詢問現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的具體實(shí)施情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和困難；是否有舉報(bào)信件；是否在被審計(jì)單位就餐及相應(yīng)的繳費(fèi)等情況。

3.查。即現(xiàn)場(chǎng)查看審計(jì)組工作場(chǎng)所，查看張貼的審計(jì)通告是否在醒目之處；查看審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證是否規(guī)范，審計(jì)法律法規(guī)引用是否恰當(dāng)和全面；是否如期開展黨建活動(dòng)等，發(fā)現(xiàn)問題現(xiàn)場(chǎng)糾正。

4.填。即填寫審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審理事項(xiàng)確認(rèn)清單。包括審計(jì)的范圍、內(nèi)容是否符合審計(jì)實(shí)施方案，是否按規(guī)定程序編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，有無應(yīng)當(dāng)調(diào)整而未調(diào)整實(shí)施方案的情況；審計(jì)取證是否規(guī)范；審計(jì)組長(zhǎng)（主審）是否及時(shí)審核工作底稿等。

5.訪。即對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解審計(jì)人員在審計(jì)期間依法履行審計(jì)職責(zé)、廉政勤政、執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律、工作作風(fēng)等方面的情況。

三、分類督查

局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)和審理科分三個(gè)層面開展三類督查：

1.主要領(lǐng)導(dǎo)：重點(diǎn)督查審計(jì)項(xiàng)目整體推進(jìn)情況，原則上對(duì)審計(jì)時(shí)長(zhǎng)連續(xù)20個(gè)工作日以上的項(xiàng)目于審計(jì)中期督查一次。

2.分管領(lǐng)導(dǎo)：側(cè)重督查審計(jì)組工作狀況及進(jìn)展，審計(jì)人員遵章守紀(jì)情況，督促審計(jì)組及審計(jì)人員嚴(yán)格遵守審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和文明審計(jì)規(guī)定，同時(shí)及時(shí)指導(dǎo)、規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)工作，幫助解決現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)遇到的問題。原則上每周至少到現(xiàn)場(chǎng)督查一次。對(duì)于“1+N”的審計(jì)項(xiàng)目，僅由該項(xiàng)目牽頭科室的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)督查。

3.法規(guī)和審理科：主要督查現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量，原則上對(duì)有培優(yōu)潛力的項(xiàng)目至少現(xiàn)場(chǎng)督查一次，“爭(zhēng)、查、評(píng)、獎(jiǎng)”四位一體工作機(jī)制競(jìng)選項(xiàng)目均必須督查。

四、相關(guān)要求

1.實(shí)行“歸口管理”。現(xiàn)場(chǎng)督查指導(dǎo)工作由法規(guī)和審理科牽頭負(fù)責(zé)，不同層面不同類別的督查結(jié)束后，督查結(jié)果均需報(bào)法規(guī)和審理科。

2.注重“多督合一”。為切實(shí)提高督查工作效率，三類督查能合并進(jìn)行的盡可能合并進(jìn)行，并注重與紀(jì)檢監(jiān)察的加強(qiáng)配合，盡量減少重復(fù)督查。主要領(lǐng)導(dǎo)督查“1+N”審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)均可視情參與。

3.堅(jiān)持“督幫一體”。對(duì)督查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)責(zé)任科室、審計(jì)組必須抓好整改落實(shí)；對(duì)自身難以解決的問題，提請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)或局務(wù)會(huì)研究解決。