張?zhí)幇l(fā)〔2024〕40號(hào)

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理的

實(shí)施方案

各村（居）委會(huì)：

今年以來(lái)，各級(jí)黨委政府及相關(guān)部門(mén)對(duì)維護(hù)農(nóng)民集體利益、防范腐敗，提出了更高更嚴(yán)格的要求。為進(jìn)一步理順規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)管理程序，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)民主公開(kāi)、合法理財(cái)，切實(shí)保護(hù)集體和村民的合法權(quán)益，確保社會(huì)和諧穩(wěn)定，針對(duì)當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)管理中暴露出來(lái)的一些問(wèn)題，根據(jù)《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2023〕13號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定我處村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范的實(shí)施方案，請(qǐng)務(wù)必抓好貫徹執(zhí)行。

一、村賬處代管管理規(guī)定

村集體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由村帳處代理中心代記、代管，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟(jì)組織。

二、村級(jí)財(cái)務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度

1、村集體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬(村委負(fù)責(zé)制)、存款日記賬、財(cái)產(chǎn)物資登記簿(村委負(fù)責(zé)制)、債權(quán)債務(wù)登記簿、內(nèi)部往來(lái)登記簿。

2、村帳處代理中心設(shè)置總賬、明細(xì)賬、銀行存款賬。

3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù)、報(bào)表由村帳處代理中心統(tǒng)一整理歸檔。

三、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村會(huì)計(jì)和村報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理村級(jí)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，登記有關(guān)賬簿，做好現(xiàn)金流水賬，按要求向村帳處代理中心報(bào)賬、繳款、定期核對(duì)相關(guān)賬目和盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到處村兩級(jí)賬賬、賬證、賬、款賬物相符。

2、村帳處代理中心要嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，代理中心出納憑正式稅務(wù)發(fā)票結(jié)算,如遇白條子一律拒付。會(huì)計(jì)要認(rèn)真審核村級(jí)的各項(xiàng)收入、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。

3、村級(jí)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，絕對(duì)禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，村帳處代理中心將報(bào)辦事處給予當(dāng)事人嚴(yán)肅處理，并將坐支現(xiàn)金上繳辦事處財(cái)政。

4、村級(jí)的財(cái)務(wù)收支憑證，每月必須到村帳處代理中心報(bào)賬一次，同時(shí)核對(duì)賬目、清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到處、村兩級(jí)賬目余額等、庫(kù)存符、手續(xù)清，超三個(gè)月未到村賬處代理中心報(bào)賬的，暫緩報(bào)銷(xiāo)入賬。報(bào)賬時(shí)間：在每月的26日以前，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來(lái)報(bào)。

四、財(cái)務(wù)審批制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人簽字，必須有村級(jí)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字，同時(shí)還要有包村掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)和蹲點(diǎn)干部簽字。如有較大工程款等特殊開(kāi)支，除上述審簽手續(xù)外，還需報(bào)處紀(jì)委及處主要領(lǐng)導(dǎo)審批。以上手續(xù)齊全方可報(bào)銷(xiāo)入賬。

2、村集體借支代管資金必須先由村主要干部審批，處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核，再到村帳處代理中心支取，借支2000元以?xún)?nèi)，由村分管財(cái)務(wù)審核；借支2001-5000元資金由蹲掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)干部備案同意后，由村主要領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審核；借支5001-10000元以上由蹲掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)干部會(huì)同村主要領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審核后報(bào)處紀(jì)委備案；借支10000元以上報(bào)處主要領(lǐng)導(dǎo)審核。

3.嚴(yán)禁村級(jí)招待費(fèi)，本著節(jié)儉原則，提倡實(shí)行派飯制，嚴(yán)禁用煙、工作日飲酒、大吃大喝等違紀(jì)違規(guī)行為。

4、村級(jí)支出發(fā)票必須采用正式稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)禁白條入賬，村級(jí)招待費(fèi)、清潔工程類(lèi)、基建工程類(lèi)及辦公用品等必須開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票，發(fā)票金額超2萬(wàn)元以上必須要有正規(guī)的購(gòu)銷(xiāo)合同，2萬(wàn)元以上必須進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)方可報(bào)銷(xiāo)入賬。

5、凡是工程款必須轉(zhuǎn)入承包方，村干部不得代領(lǐng)，農(nóng)戶(hù)各種補(bǔ)償款由農(nóng)戶(hù)提供農(nóng)商銀行賬戶(hù)，直接轉(zhuǎn)入各農(nóng)戶(hù)賬戶(hù)中。

五、村級(jí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任制度

1、村黨支部書(shū)記和村委會(huì)主任是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的直接責(zé)任人，離任時(shí)要接受離任審計(jì)。

2、村主要領(lǐng)導(dǎo)不得代理會(huì)計(jì)辦理財(cái)會(huì)事項(xiàng)，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金.由報(bào)賬員、會(huì)計(jì)前來(lái)辦理。

3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對(duì)禁止以收代支，設(shè)賬外賬，小金庫(kù)等。

六、民主理財(cái)制度

村級(jí)設(shè)理財(cái)小組，由五至七名成員組成，并定期召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受理財(cái)小組人員審計(jì)監(jiān)督。

七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

1、嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按相關(guān)黨紀(jì)條規(guī)、財(cái)經(jīng)制度，從嚴(yán)、從快、從重處理.

2、村報(bào)賬員須開(kāi)設(shè)報(bào)賬專(zhuān)用個(gè)人銀行賬戶(hù)，專(zhuān)用于村級(jí)日常報(bào)賬結(jié)算，不得開(kāi)具現(xiàn)金支票結(jié)算，且賬戶(hù)內(nèi)保留周轉(zhuǎn)金不超過(guò)5000元，其余資金全部上交村帳處代理中心管理賬戶(hù)，村收入現(xiàn)金5000元以上，當(dāng)日內(nèi)必須存入村帳處代理中心管理賬戶(hù)。

3、村集體經(jīng)濟(jì)組織資金由村帳處代理中心統(tǒng)一銀行管理，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)處、村同時(shí)登記賬簿，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財(cái)村所有。

八、票據(jù)管理制度

村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入一律入村財(cái)處管賬，并使用由村帳處代理中心領(lǐng)取的專(zhuān)用收據(jù)，禁止使用其他 收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取，造成票據(jù)遺失的罰責(zé)任人2000元/本，收回票據(jù)嚴(yán)格按手續(xù)辦理。

九、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理制度

村級(jí)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要堅(jiān)持民主公開(kāi)、合理合法的原則。執(zhí)行村級(jí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：大中型固定資產(chǎn)購(gòu)置、變賣(mài)和報(bào)廢處理，較大投入的建設(shè)項(xiàng)目，大額借款，較大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目開(kāi)支，呆賬、死賬的處理，資源、資產(chǎn)或工程項(xiàng)目類(lèi)的招標(biāo)發(fā)包，以及其它重大財(cái) 務(wù)事項(xiàng)等，具體規(guī)定如下：

1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、村集體大型購(gòu)置支出和其他群眾關(guān)心的事項(xiàng)，必須民主公開(kāi)，競(jìng)價(jià)投標(biāo)。上述項(xiàng)目實(shí)施前必須先將方案報(bào)辦事處審批，實(shí)施時(shí)必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同，否則村帳處代理中心不予報(bào)賬。

2、村里的所有工程項(xiàng)目支出報(bào)賬，必須開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票，同時(shí)還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗(yàn)收合格證明等必備的資料做為附件入賬。

十、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

村級(jí)財(cái)務(wù)要按市紀(jì)委、民政局等相關(guān)部門(mén)及辦事處的要求進(jìn)行公開(kāi)，公開(kāi)前要到村帳處代理中心審核，否則無(wú)效。公開(kāi)形式包括線(xiàn)上公開(kāi)、村級(jí)公開(kāi)欄公開(kāi)和會(huì)議公開(kāi)等。公開(kāi)的時(shí)間分定期和不定期。村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況按月在基層小微權(quán)力“監(jiān)督一點(diǎn)通”、樟樹(shù)市政府網(wǎng)平臺(tái)公開(kāi)，按季在村委公開(kāi)欄進(jìn)行公布；項(xiàng)目發(fā)包、工程招標(biāo)、涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放及群眾普遍關(guān)心的其它重大項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定按程序即時(shí)在村務(wù)公開(kāi)欄公開(kāi)、村民會(huì)議或村民代表會(huì)議上公開(kāi)。

十一、集體資產(chǎn)管理制度

村級(jí)應(yīng)設(shè)一名專(zhuān)職或兼職保管員，并設(shè)財(cái)產(chǎn)、物資出庫(kù)登記簿。村會(huì)計(jì)、保管員、村帳處代理中心定期盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時(shí)做出處理。村級(jí)所屬資產(chǎn)、資源、物品需出租、拍賣(mài)處理的必須在報(bào)掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)和辦事處紀(jì)委備案同意的情況下依法依規(guī)在街道公共資源交易站進(jìn)行招投標(biāo)，否則按違紀(jì)處理，追究村主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。

十二、債權(quán)債務(wù)管理制度

在設(shè)立債權(quán)債務(wù)登記簿的同時(shí)要防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)本年度的建設(shè)要堅(jiān)持量體裁衣、量入而出的原則。杜絕村級(jí)隨意舉債和墊付集體資金。對(duì)未經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)擅自舉債興辦公益事業(yè)的，所借債務(wù)不得納入村集體賬務(wù)，按誰(shuí)借款、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)償還、誰(shuí)違反、查處誰(shuí)的原則處理。村民委員會(huì)應(yīng)依法清收村級(jí)債權(quán)，有效整合利用資源，積極發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)，增收節(jié)支，多措并舉化解債務(wù)。

十三、審計(jì)監(jiān)督管理制度

加強(qiáng)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，定期搞好安排年度審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。街道每季度隨機(jī)抽取5-7個(gè)村委賬目進(jìn)行抽查審計(jì)，每年在8-9月份安排一次村級(jí)財(cái)務(wù)全面審計(jì)工作。強(qiáng)化村級(jí)干部問(wèn)責(zé)機(jī)制,落實(shí)審計(jì)責(zé)任追究,建立審計(jì)查處事項(xiàng)的問(wèn)題移交、定期通報(bào)和責(zé)任追究制度,確保審計(jì)處理結(jié)果的落實(shí)。

十四、實(shí)行“雙代管”，處、村兩級(jí)財(cái)務(wù)人員，處、村兩級(jí)審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行責(zé)任追究制度。

十五、本方案自2024年5月1日開(kāi)始執(zhí)行，其它與本方案相抵觸的，以本方案為準(zhǔn)。

      張家山街道辦事處

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