張?zhí)幇l(fā)〔2024〕40號
關(guān)于進一步加強和規(guī)范村級財務(wù)管理的
實施方案
各村（居）委會：
今年以來，各級黨委政府及相關(guān)部門對維護農(nóng)民集體利益、防范腐敗，提出了更高更嚴格的要求。為進一步理順規(guī)范村級財務(wù)，嚴肅財務(wù)管理程序，強化監(jiān)督機制，實現(xiàn)民主公開、合法理財，切實保護集體和村民的合法權(quán)益，確保社會和諧穩(wěn)定，針對當前村級財務(wù)管理中暴露出來的一些問題，根據(jù)《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》（財會〔2023〕13號）等有關(guān)規(guī)定，制定我處村級財務(wù)管理規(guī)范的實施方案，請務(wù)必抓好貫徹執(zhí)行。
一、村賬處代管管理規(guī)定
村集體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由村帳處代理中心代記、代管，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟組織。
二、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
1、村集體經(jīng)濟組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬(村委負責制)、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿(村委負責制)、債權(quán)債務(wù)登記簿、內(nèi)部往來登記簿。
2、村帳處代理中心設(shè)置總賬、明細賬、銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據(jù)、報表由村帳處代理中心統(tǒng)一整理歸檔。
三、財務(wù)人員管理制度
1、村會計和村報賬員負責辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，做好現(xiàn)金流水賬，按要求向村帳處代理中心報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到處村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物相符。
2、村帳處代理中心要嚴格財務(wù)手續(xù)，代理中心出納憑正式稅務(wù)發(fā)票結(jié)算,如遇白條子一律拒付。會計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴禁入賬。
3、村級財務(wù)管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，村帳處代理中心將報辦事處給予當事人嚴肅處理，并將坐支現(xiàn)金上繳辦事處財政。
4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到村帳處代理中心報賬一次，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金，做到處、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清，超三個月未到村賬處代理中心報賬的，暫緩報銷入賬。報賬時間：在每月的26日以前，如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報。
四、財務(wù)審批制度
1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人簽字，必須有村級分管財務(wù)領(lǐng)導簽字，同時還要有包村掛點領(lǐng)導和蹲點干部簽字。如有較大工程款等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需報處紀委及處主要領(lǐng)導審批。以上手續(xù)齊全方可報銷入賬。
2、村集體借支代管資金必須先由村主要干部審批，處有關(guān)領(lǐng)導逐級審核，再到村帳處代理中心支取，借支2000元以內(nèi)，由村分管財務(wù)審核；借支2001-5000元資金由蹲掛點領(lǐng)導干部備案同意后，由村主要領(lǐng)導聯(lián)合審核；借支5001-10000元以上由蹲掛點領(lǐng)導干部會同村主要領(lǐng)導聯(lián)合審核后報處紀委備案；借支10000元以上報處主要領(lǐng)導審核。
3.嚴禁村級招待費，本著節(jié)儉原則，提倡實行派飯制，嚴禁用煙、工作日飲酒、大吃大喝等違紀違規(guī)行為。
4、村級支出發(fā)票必須采用正式稅務(wù)發(fā)票，嚴禁白條入賬，村級招待費、清潔工程類、基建工程類及辦公用品等必須開具正式稅務(wù)發(fā)票，發(fā)票金額超2萬元以上必須要有正規(guī)的購銷合同，2萬元以上必須進行公開招投標方可報銷入賬。
5、凡是工程款必須轉(zhuǎn)入承包方，村干部不得代領(lǐng)，農(nóng)戶各種補償款由農(nóng)戶提供農(nóng)商銀行賬戶，直接轉(zhuǎn)入各農(nóng)戶賬戶中。
五、村級財務(wù)管理責任制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接責任人，離任時要接受離任審計。
2、村主要領(lǐng)導不得代理會計辦理財會事項，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金.由報賬員、會計前來辦理。
3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支，設(shè)賬外賬，小金庫等。
六、民主理財制度
村級設(shè)理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項，接受理財小組人員審計監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、嚴禁設(shè)立小金庫。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按相關(guān)黨紀條規(guī)、財經(jīng)制度，從嚴、從快、從重處理.
2、村報賬員須開設(shè)報賬專用個人銀行賬戶，專用于村級日常報賬結(jié)算，不得開具現(xiàn)金支票結(jié)算，且賬戶內(nèi)保留周轉(zhuǎn)金不超過5000元，其余資金全部上交村帳處代理中心管理賬戶，村收入現(xiàn)金5000元以上，當日內(nèi)必須存入村帳處代理中心管理賬戶。
3、村集體經(jīng)濟組織資金由村帳處代理中心統(tǒng)一銀行管理，發(fā)生業(yè)務(wù)時處、村同時登記賬簿，并嚴格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村所有。
八、票據(jù)管理制度
村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入村財處管賬，并使用由村帳處代理中心領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他 收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴肅處理。收據(jù)領(lǐng)取，造成票據(jù)遺失的罰責任人2000元/本，收回票據(jù)嚴格按手續(xù)辦理。
九、重大財務(wù)事項管理制度
村級的重大財務(wù)事項要堅持民主公開、合理合法的原則。執(zhí)行村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，較大投入的建設(shè)項目，大額借款，較大的財務(wù)項目開支，呆賬、死賬的處理，資源、資產(chǎn)或工程項目類的招標發(fā)包，以及其它重大財 務(wù)事項等，具體規(guī)定如下：
1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報辦事處審批，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導參加，并簽訂有關(guān)合同，否則村帳處代理中心不予報賬。
2、村里的所有工程項目支出報賬，必須開具正式稅務(wù)發(fā)票，同時還要有招標承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務(wù)公開制度
村級財務(wù)要按市紀委、民政局等相關(guān)部門及辦事處的要求進行公開，公開前要到村帳處代理中心審核，否則無效。公開形式包括線上公開、村級公開欄公開和會議公開等。公開的時間分定期和不定期。村級財務(wù)收支情況按月在基層小微權(quán)力“監(jiān)督一點通”、樟樹市政府網(wǎng)平臺公開，按季在村委公開欄進行公布；項目發(fā)包、工程招標、涉農(nóng)補貼發(fā)放及群眾普遍關(guān)心的其它重大項目應(yīng)按規(guī)定按程序即時在村務(wù)公開欄公開、村民會議或村民代表會議上公開。
十一、集體資產(chǎn)管理制度
村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員，并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記簿。村會計、保管員、村帳處代理中心定期盤點財產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做出處理。村級所屬資產(chǎn)、資源、物品需出租、拍賣處理的必須在報掛點領(lǐng)導和辦事處紀委備案同意的情況下依法依規(guī)在街道公共資源交易站進行招投標，否則按違紀處理，追究村主要負責人責任。
十二、債權(quán)債務(wù)管理制度
在設(shè)立債權(quán)債務(wù)登記簿的同時要防范債務(wù)風險,對本年度的建設(shè)要堅持量體裁衣、量入而出的原則。杜絕村級隨意舉債和墊付集體資金。對未經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過擅自舉債興辦公益事業(yè)的，所借債務(wù)不得納入村集體賬務(wù)，按誰借款、誰負責、誰經(jīng)手、誰償還、誰違反、查處誰的原則處理。村民委員會應(yīng)依法清收村級債權(quán)，有效整合利用資源，積極發(fā)展集體經(jīng)濟，增收節(jié)支，多措并舉化解債務(wù)。
十三、審計監(jiān)督管理制度
加強對村級財務(wù)的審計監(jiān)督，定期搞好安排年度審計、專項審計和村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計。街道每季度隨機抽取5-7個村委賬目進行抽查審計，每年在8-9月份安排一次村級財務(wù)全面審計工作。強化村級干部問責機制,落實審計責任追究,建立審計查處事項的問題移交、定期通報和責任追究制度,確保審計處理結(jié)果的落實。
十四、實行“雙代管”，處、村兩級財務(wù)人員，處、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行責任追究制度。
十五、本方案自2024年5月1日開始執(zhí)行，其它與本方案相抵觸的，以本方案為準。
張家山街道辦事處
2024年5月6日
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