受市人民政府委托，樟樹(shù)市審計(jì)局局長(zhǎng)劉永剛同志向本次常委會(huì)作2023年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，報(bào)告的主要內(nèi)容如下：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《江西省審計(jì)條例》的規(guī)定以及樟樹(shù)市審計(jì)局2024年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排，樟樹(shù)市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2024年3月26日至6月5日，對(duì)樟樹(shù)市2023年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，全市各級(jí)各部門在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大、市政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下，全市各項(xiàng)財(cái)政工作任務(wù)穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算執(zhí)行總體情況良好，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。
一是確保財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序。在房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)低迷、減稅降費(fèi)提標(biāo)擴(kuò)圍的大環(huán)境下深挖增收潛力保證收入質(zhì)量。優(yōu)化財(cái)政資源配置，用好財(cái)政直達(dá)資金，壓減一般性支出，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)做好基層“三保”工作。化解政府隱性債務(wù)5.9億元，完成全年化債任務(wù)5.83億元的101.20%，綜合債務(wù)率處于黃色風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
二是奮力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升。全面貫徹精準(zhǔn)減稅降費(fèi)政策，緩繳中小微企業(yè)稅費(fèi)，減免地方“六稅兩費(fèi)”。通過(guò)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息、財(cái)園信貸通等政策加大對(duì)中小微企業(yè)融資支持力度。高效撥付企業(yè)扶持資金、項(xiàng)目獎(jiǎng)補(bǔ)資金等各類惠企資金。
三是深入推進(jìn)保民生福祉。持續(xù)加大民生投入，重點(diǎn)支持教育事業(yè)發(fā)展，堅(jiān)持“文化強(qiáng)市”戰(zhàn)略。推動(dòng)民生實(shí)事落地見(jiàn)效，提升重點(diǎn)領(lǐng)域保障力度，持續(xù)提高困難群眾最低生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，建立財(cái)政“三農(nóng)”投入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，支持保障性住房建設(shè)，安排保障性住房建設(shè)和老舊小區(qū)改造資金等。
四是改革攻堅(jiān)提升財(cái)政治理效能。修訂完善《樟樹(shù)市財(cái)政資金審批撥付規(guī)程》，根據(jù)資金的不同性質(zhì)細(xì)化審批權(quán)，有效提高財(cái)政資金使用效益、防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。深化零基預(yù)算改革，清理財(cái)政專戶及部門實(shí)有賬戶資金，收回存量資金2億余元。優(yōu)化政府采購(gòu)營(yíng)商環(huán)境，創(chuàng)新政府采購(gòu)服務(wù)模式，成立“樟樹(shù)政采工作室”，受理郵件線上舉報(bào)、“電話、現(xiàn)場(chǎng)”線下咨詢等。
五是強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)督管理。加強(qiáng)財(cái)政資金網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，通過(guò)直達(dá)資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)高效分配直達(dá)資金。加大“三公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)管力度，印發(fā)《關(guān)于做好機(jī)關(guān)事業(yè)單位公務(wù)接待支出公開(kāi)工作的通知》，將市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位公務(wù)接待支出納入市碼上監(jiān)督平臺(tái)向社會(huì)公開(kāi)。制定了《關(guān)于開(kāi)展地方財(cái)經(jīng)紀(jì)律重點(diǎn)問(wèn)題專項(xiàng)自查和整治的工作方案》，開(kāi)展了2021年度決算和2022年預(yù)算公開(kāi)情況專項(xiàng)檢查，對(duì)10個(gè)單位進(jìn)行了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。
一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1.預(yù)算收入審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
（1）土地資金利息收入、保障房資金利息收入等利息收入60.68萬(wàn)元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，未納入預(yù)算管理。
（2）2023年住房資金專戶存量資金43.37萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。
2.預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
（1）61筆上級(jí)資金未及時(shí)下?lián)?/font>。
（2）2家單位存在專項(xiàng)資金延期撥付情況。
3.其他方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
（1）209個(gè)項(xiàng)目送審的招標(biāo)控制價(jià)誤差率超過(guò)10%。
（2）墊付道路交通事故社會(huì)救助資金42.73萬(wàn)元未及時(shí)收回。
（3）1家單位三公經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1.違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助
（1）3家單位超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)貼0.16萬(wàn)元。
（2）2家單位違規(guī)發(fā)放宣傳報(bào)道補(bǔ)助0.68萬(wàn)元。
（3）1家單位違規(guī)發(fā)放生育慰問(wèn)金0.12萬(wàn)元。
2.報(bào)賬審批和憑證不規(guī)范
（1）1家單位差旅費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范。
（2）5家單位公務(wù)接待費(fèi)報(bào)賬附件不規(guī)范。
（3）1家單位報(bào)賬手續(xù)不合規(guī)。
（4）6家單位原始憑證不齊全。
3.會(huì)計(jì)管理不規(guī)范
（1）2家單位未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。
（2）1家單位會(huì)計(jì)憑證未按憑證編號(hào)順序裝訂。
4. 4家單位超預(yù)算支出經(jīng)費(fèi)。
5. 5家單位存在款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬給個(gè)人現(xiàn)象。
6. 4家單位往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未清理。
7. 1家單位專項(xiàng)資金未獨(dú)立核算。
8. 1家單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理不合規(guī)。
9. 2家單位三公經(jīng)費(fèi)核算不規(guī)范。
10. 1家單位政府購(gòu)買服務(wù)采購(gòu)程序不規(guī)范。
11. 1家單位重復(fù)繳納工傷保險(xiǎn)。
12. 1家單位項(xiàng)目資金撥付手續(xù)不齊全。
13. 1家單位項(xiàng)目發(fā)包涉嫌違規(guī)。
14. 1家單位項(xiàng)目詢價(jià)涉嫌違規(guī)。
（三）國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
1. 3家單位固定資產(chǎn)未登記。
2. 1家單位老舊固定資產(chǎn)未及時(shí)清理下賬。
3. 1家單位購(gòu)置固定資產(chǎn)未走審批程序。
4. 2家單位固定資產(chǎn)管理不當(dāng)。
5. 1家單位違規(guī)使用和處置資產(chǎn)。
二、審計(jì)意見(jiàn)和建議
1.嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定組織預(yù)算收入，加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，增強(qiáng)地方可用財(cái)力，緩解財(cái)政支出增長(zhǎng)壓力。財(cái)政性收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，繼續(xù)完善政府預(yù)算體系,提高財(cái)政收入質(zhì)量。
2.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高資金使用效益。充分發(fā)揮財(cái)政預(yù)算分配和監(jiān)督職能，加大對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理，定期清理并形成清理記錄，盤活長(zhǎng)期閑置的結(jié)余資金。
3.進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算編制。按照有關(guān)規(guī)定要求盡量提高預(yù)算編制的合理性、科學(xué)性。部門預(yù)算編制應(yīng)切實(shí)將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率。
4.加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，提高預(yù)算執(zhí)行率。嚴(yán)格履行征繳職責(zé)，加大財(cái)政資金的追繳力度，保障財(cái)政資金安全，提高資金使用效率。
5．建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)控制價(jià)編制的管理，市財(cái)政局應(yīng)在招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審報(bào)告中明確誤差率（注：誤差率=（送審金額-審定金額）/審定金額），同時(shí)報(bào)告市政府對(duì)樟樹(shù)市人民政府《樟樹(shù)市政府投資項(xiàng)目全過(guò)程資金管理實(shí)施細(xì)則》（樟府辦發(fā)〔2023〕52號(hào)）第十三條條款進(jìn)行修改，避免與江西省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳《江西省建設(shè)工程計(jì)價(jià)管理辦法》（贛建字〔2010〕3號(hào)）第五十三條存在沖突。
6．各部門單位今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》要求，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行、強(qiáng)化約束，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金并合理安排支出進(jìn)度，嚴(yán)禁超預(yù)算、無(wú)預(yù)算、不合理支出。
7．各部門單位今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理, 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及審批制度。規(guī)范財(cái)務(wù)手續(xù)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格控制各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)習(xí)并落實(shí)江西省工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的相關(guān)規(guī)定，做到工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算，加強(qiáng)對(duì)工會(huì)賬戶的管理和使用。
8．各部門單位今后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。會(huì)計(jì)人員變動(dòng)交接時(shí)注意單位往來(lái)款管理情況，嚴(yán)格遵照應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理要求及時(shí)進(jìn)行清理，避免長(zhǎng)期掛賬。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)、使用、處置管理，完善監(jiān)管漏洞，做到賬實(shí)相符，減少國(guó)有資產(chǎn)的流失。
9．各部門單位今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)包、項(xiàng)目招投標(biāo)方面的法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格把關(guān)對(duì)投標(biāo)方的資質(zhì)審核環(huán)節(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)人主體責(zé)任，確保責(zé)任落實(shí)到位。針對(duì)依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)的購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目，必須依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，實(shí)施公開(kāi)招投標(biāo)程序。
10.針對(duì)老舊固定資產(chǎn)未及時(shí)清理下賬的問(wèn)題，建議市人大督促主管部門建立相關(guān)制度進(jìn)行整改。
附件：
