2.暫付款長期掛賬未及時收回

國庫股暫付款2022年12月底應(yīng)收款49984.22萬元，其中應(yīng)收城北工業(yè)園、試驗林場等單位款項掛賬超過三年未及時收回，金額合計23201.36萬元，其近三年發(fā)生金額合計26782.86萬元。截至目前，暫付款已清理26641萬元，其中通過扣繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來清理3719萬元，通過列支消化3391萬元，預(yù)算單位及企業(yè)還款19531萬元；其中2018年級以前年度暫付款本年已清理9120萬元。后續(xù)會加大清理力度，仍未收回的暫付款將通過發(fā)送借款催還通知書通知單位及時制定清償計劃，并在規(guī)定期限內(nèi)完成清償工作。

3.庫款保障水平未達(dá)標(biāo)

該指標(biāo)是地方財政運行平穩(wěn)有序運行的重要指標(biāo)。2022年省財政廳依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng),加強(qiáng)對全省庫款保障水平的動態(tài)監(jiān)測,對庫款保障水平預(yù)警情況每日提示、按月通報。2022年10月、11月我市庫款保障水平在動態(tài)監(jiān)測情況通報中在0.3以下。庫款保障水平偏低主要是年初預(yù)算項目經(jīng)費集中在四季度支付，同時2022年土地成交量急劇下降，土地收入大幅減少，可用財力不足，造成庫款保障水平偏低。2023年加強(qiáng)對資金的調(diào)配，優(yōu)化資金撥付順序，大力壓減非必要支出，截止2023年10月未出現(xiàn)庫款保障不足的情況。今后將積極拓寬稅源，加大存量資金清理力度，嚴(yán)格審核資金支付，使庫款保障水平保持在合理區(qū)間。

（三）預(yù)算編制審計發(fā)現(xiàn)的問題

政府性基金預(yù)算編制不精準(zhǔn)。2022年國有土地使用權(quán)出讓收入年初預(yù)算數(shù)171070萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)61720萬元，調(diào)減63.92%。主要是政府性基金收入實現(xiàn)6.67億元，比年初預(yù)算減少11.33億元。2022年土地交易受疫情及宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響，導(dǎo)致土地出讓收入未達(dá)預(yù)期。今后將持續(xù)關(guān)注宏觀環(huán)境及政策變化對土地市場的影響，充分做好土地收儲、市場調(diào)研工作，準(zhǔn)確預(yù)計土地收入。

二、部門預(yù)算執(zhí)行中存在問題的整改情況

1.超預(yù)算支出50.85萬元

此問題涉及市民政局、市工信局及市信訪局等7個單位，均存在公用經(jīng)費超支行為，日后將嚴(yán)格控制經(jīng)費開支，進(jìn)一步提高預(yù)算的科學(xué)性、精準(zhǔn)性、完整性，堅持厲行節(jié)約的原則，同時建議財政部門對確實需要增加經(jīng)費的單位進(jìn)行追加預(yù)算。

2.未按規(guī)定公開采購意向33.42萬元

市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心維修工程合同及驗收手續(xù)現(xiàn)已補(bǔ)簽完，今后合同簽訂及驗收手續(xù)齊全方可報銷票據(jù),下一步將嚴(yán)格按照《江西省財政廳關(guān)于開展政府采購意向公開工作的通知》（贛財購〔2020〕13號）文件規(guī)定辦理。對10萬元以上合同（工程項目）將采取競爭性報價。

3.未執(zhí)行”三重一大”程序規(guī)定11.96萬元

市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心已對2022年1月支付辦公大樓西側(cè)樹林停車場、自行車、電動車棚吸水磚費用11.96萬元事項進(jìn)行補(bǔ)記。市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心在今后的工作中將嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”紀(jì)律要求。

4.專項資金未充分發(fā)揮效益1044.54萬元

樟樹市慈善會將嚴(yán)格執(zhí)行《樟樹市慈善會章程》有關(guān)規(guī)定，不斷完善慈善會內(nèi)部管理制度，對所有募集的善款統(tǒng)一使用財政監(jiān)制的專用收據(jù)，做到專戶管理、專款專用，進(jìn)一步探索并發(fā)展慈善救助項目，提升慈善救助實效。

5.項目結(jié)余資金未按規(guī)定上繳財政2.68萬元

市民政局2022年年底已將此筆資金結(jié)余情況上報至財政局，今后將制定項目資金實施計劃，嚴(yán)格項目資金支付要求，加快項目資金使用，保障項目款專款專用。

6.非稅收入未上繳財政10.07萬元

市殘聯(lián)現(xiàn)已將2022年收取托養(yǎng)中心承包金10.07萬元款項繳交非稅收入內(nèi)部待結(jié)算賬戶。

7.漏繳稅費13萬元

針對2022年1至12月支付干職工工作餐餐費13萬元，只開具收款收據(jù)，未附正式發(fā)票的問題，市醫(yī)保局現(xiàn)與餐館簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確依據(jù)實際的工作餐餐費開具發(fā)票，單位憑發(fā)票并經(jīng)審核簽字后予以付款。

8.未按文件規(guī)定發(fā)放下鄉(xiāng)費

市總工會2022年25人按每人每月400元的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)發(fā)單位干職工下鄉(xiāng)費，未按文件規(guī)定實行差異化發(fā)放管理。2023年已嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)文件的規(guī)定，對下鄉(xiāng)費實行差異化發(fā)放。

9.未嚴(yán)格執(zhí)行旅差費報銷規(guī)定0.08萬元

市總工會對于多報銷的0.08萬元伙食補(bǔ)助已通知本人整改，現(xiàn)已退還至財務(wù)。

10.違規(guī)發(fā)放宣傳報道獎勵金0.88萬元

市應(yīng)急管理局2022年1月向本單位職工14人發(fā)放2021年7-12月宣傳報道獎勵金共計0.88萬元。現(xiàn)已由職工個人繳納回單位賬戶。

11. 超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工會福利0.12萬元

市紅十字會2022年工會福利6人每人發(fā)放2300元/人，超標(biāo)準(zhǔn)每人多發(fā)200元/人，多發(fā)放0.12萬元。將在2023年工會福利中減除福利費200元/人，以抵補(bǔ)2022年超發(fā)的工會福利費。今后將嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

12.會計核算不規(guī)范4.99萬元

此問題涉及市民政局、市工信局、市商務(wù)局。市民政局將嚴(yán)格按照公務(wù)用車相關(guān)要求，控制車輛使用，發(fā)生有關(guān)費用將計入公務(wù)消費平臺，辦理好錄入手續(xù)；市工信局和市商務(wù)局已補(bǔ)登固定資產(chǎn)臺賬。

13. 財務(wù)報銷手續(xù)不規(guī)范11.59萬元

此問題涉及市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心、市商務(wù)局、市殘聯(lián)、市信訪局。對于財務(wù)報銷手續(xù)不規(guī)范，機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心、市商務(wù)局、市殘聯(lián)、市信訪局，已經(jīng)制定相關(guān)財務(wù)報銷制度，加強(qiáng)了對報銷單據(jù)的審核和審批，確保報銷的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)制度要求。

14.“三單一函”票據(jù)管理不規(guī)范1.73萬元

此問題涉及市殘聯(lián)、市信訪局、市醫(yī)保局、市僑聯(lián)。對于票據(jù)管理不規(guī)范，市殘聯(lián)、市信訪局、市醫(yī)保局、市僑聯(lián)，已完善了簽收名單、三單一函、合同協(xié)議、附件清單等原始憑據(jù)，并將其裝訂入冊。

15.資金支付手續(xù)不規(guī)范1.15萬元

市信訪局針對資金轉(zhuǎn)給個人賬戶，而不是商家對公賬戶的問題。今后將嚴(yán)格相關(guān)款項的支付，嚴(yán)格遵守相關(guān)文件規(guī)定制度，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定堅決不支付款項給個人賬戶。

16.未履行國有資產(chǎn)購置審批程序17.5萬元

市紅十字會今后進(jìn)行政府采購時，將嚴(yán)格履行國有資產(chǎn)購置審批程序并執(zhí)行到位。

17.未嚴(yán)格執(zhí)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

市商務(wù)局已責(zé)令財務(wù)人員對2022年全年賬簿完成整理、裝訂，并督導(dǎo)財務(wù)人員今后及時進(jìn)行財務(wù)處理。

三、下一步工作建議

  我們將持續(xù)加強(qiáng)對審計整改工作的跟蹤檢查，推動有關(guān)單位壓實整改責(zé)任，堵塞漏洞，健全制度，促進(jìn)違規(guī)違紀(jì)問題的源頭治理。一是提升整改質(zhì)效。通過審計整改檢查，督促各單位深入分析產(chǎn)生問題的原因，由表及里，由點及面，提高內(nèi)控質(zhì)量和水平。扎緊制度籠子，推動部門單位依法、規(guī)范、全面地履行職責(zé)，切實提高財政資金使用績效，將高質(zhì)量審計整改成果切實轉(zhuǎn)化為我市高質(zhì)量發(fā)展的動力。同時加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察的配合協(xié)調(diào)，確保真整改、見實效。二是強(qiáng)化責(zé)任追究。建立審計整改約談機(jī)制，對未在規(guī)定時限內(nèi)整改且未說明原因、未及時報告整改結(jié)果并造成不良后果等情形，向市政府提出約談建議，嚴(yán)格審計整改責(zé)任追究，切實增強(qiáng)審計整改的嚴(yán)肅性。深入貫徹中央關(guān)于健全審計整改長效機(jī)制的意見和省委的實施意見，健全審計整改的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、落實和責(zé)任機(jī)制，深化審計整改工作。三是促進(jìn)結(jié)果運用。推動審計整改結(jié)果公開，督促相關(guān)單位依法向社會公告除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私和敏感內(nèi)容外的審計整改結(jié)果，接受社會監(jiān)督。四是加強(qiáng)崗前培訓(xùn)。審計發(fā)現(xiàn)，許多單位財務(wù)人員專業(yè)水平不夠強(qiáng)，身兼數(shù)職擔(dān)子重，崗位流動不穩(wěn)定。建議審計、財政以及相關(guān)單位在加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)的同時，聯(lián)合市委編辦等部門，嚴(yán)格各單位尤其是重要組成部門單位財務(wù)人員的準(zhǔn)入門檻，不斷提升財務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，從源頭上減少違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。