受市人民政府委托，2022年8月30日，市審計局局長劉永剛在市九屆人大常委會第十次會議作了《關于樟樹市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。報告的主要內(nèi)容如下：

2022年8月30日，市九屆人大常委會第十次會議聽取和審議了市審計局受市人民政府委托所作的《關于樟樹市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并提出了《關于樟樹市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告的審議意見》。意見認為,此次審計工作報告有深度、有亮點，真實客觀地揭示了預算執(zhí)行、政策落實及政府投資項目等方面存在的問題，深入分析了問題形成的原因，提出了切實可行的意見和建議。市審計局根據(jù)市人大常委會審議意見和市政府要求，積極參與市人大財經(jīng)委組織的預算部門單位審計問題整改落實調(diào)研活動，督促、指導和幫助被審計單位切實做好審計查出問題整改工作。

一、市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支存在問題的整改情況

（一）預算收入審計發(fā)現(xiàn)的問題

1.關于部分收入未按規(guī)定及時繳庫問題，未納入預算管理計23375.33萬元的問題

截至2022年11月，除了2萬元質(zhì)保金退回行政服務中心外，其余非稅收入20878.57萬元已經(jīng)全部上繳國庫，財政專戶利息2494.76萬元已經(jīng)全部上繳國庫。

2.關于項目存量資金未及時清理計9104.18萬元的問題

土地出讓金收入賬中結(jié)存資金9070.78萬元，其中11.68萬元的社區(qū)發(fā)展基金已于2021年10月29日繳預算外，8838.1萬元的存量資金已于2022年7月以其他收入形式轉(zhuǎn)入非稅專戶，剩余221萬元為計提的社會保障支出和農(nóng)業(yè)開發(fā)資金，已于2022年3月沖減綜合科賬上的國有土地收入凈虧損。國土業(yè)務費33.4萬元已于2022年9月以存量資金形式繳入國庫。

（二）預算支出審計發(fā)現(xiàn)的問題

1.關于辦理無預算、無手續(xù)撥款44010萬元的問題

此項撥款已于2021年12月補齊了指標單和抄告單，今后會嚴格按照撥款手續(xù)進行撥款。

2.關于撥款手續(xù)不全1806.61萬元的問題

此項撥款已于2022年8月補齊手續(xù)。

3.關于向非本級預算單位撥款50萬元的問題

此項撥款是根據(jù)樟樹市人民政府辦公室抄告單（樟府辦抄財字〔2021〕450號）撥付的，該工作為宜春市統(tǒng)一部署，宜春各縣市對此建設項目或多或少均安排了建設資金。

（三）預算編制審計發(fā)現(xiàn)的問題

1.關于年初預算未全部細化落實到部門單位134605.96萬元的問題

年初預算部分項目經(jīng)費沒有明確到撥付單位，需待項目具體實施后才能撥付，此類預算經(jīng)費不能下達到具體單位，只能統(tǒng)一在科室預留經(jīng)費及綜合性經(jīng)費中反映，年度內(nèi)根據(jù)項目實施情況據(jù)實撥付。針對審計反映的問題，今后將進一步細化預算編制，切實提高預算編制水平。

2.關于部分預算編制不準確793844萬元的問題

2021年政府性基金預算調(diào)整預算數(shù)比年初預算數(shù)增加較大的主要原因是2021年市屬國有企業(yè)因業(yè)務拓展需要，增加了土地收儲。此問題在我市2021年預算調(diào)整人大上會時已做出解釋，預算調(diào)整程序規(guī)范合法，預算調(diào)整方案經(jīng)人大常委會審議后通過。

3.違反規(guī)定調(diào)整預算收支種類50710萬元

2021年安排給發(fā)投公司、城投公司“非稅收入成本性支出”50710萬元屬于在我市2021年總預算盤子內(nèi)不同功能科目的調(diào)整調(diào)劑，在綜合性經(jīng)費或是預留經(jīng)費中做出的安排，總預算支出數(shù)并沒有超出年初預算，且相關的預算調(diào)整方案經(jīng)2021年12月28日人大常委會上會審議批準，今后會嚴格按照規(guī)定進行操作。

（四）其他方面審計發(fā)現(xiàn)的問題

關于對沖應收應付款，財務數(shù)據(jù)不真實39750萬元的問題

各縣市的財政總預算往來款項有限額標準，財政為達到上級要求，在年底會對部分往來賬款進行會計處理，等下一會計年度開始后，再予以調(diào)回。此次對沖的應收應付款在2022年1月已調(diào)整到位。今后我們將嚴格按會計規(guī)定操作，減少人為的科目調(diào)整。

二、部門預算執(zhí)行中存在問題的整改情況

1.關于超預算支出82.8萬元的問題

此問題涉及市林業(yè)局、市濱江新城管委會及市教體局，全部是公用經(jīng)費超支，解決的途徑一是嚴格控制經(jīng)費開支，二是要求財政部門在以后年度追加經(jīng)費并調(diào)整相應預算，避免超支現(xiàn)象發(fā)生。

2.報銷手續(xù)不規(guī)范89.36萬元

此問題涉及市生態(tài)環(huán)境局、市濱江新城管委會、市司法局、市行政服務中心、市文廣新旅局、市博物館、市文化館、市圖書館、市委黨校、市教體局、市中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心及市鄉(xiāng)村振興局等12家單位。對于原始憑據(jù)不完整、不充分、缺失等現(xiàn)象，市生態(tài)環(huán)境局、市濱江新城管委會、市司法局、市行政服務中心、市圖書館、市委黨校、市教體局及市鄉(xiāng)村振興局進行了整改，完善了簽收名單、三單一函、合同協(xié)議、附件清單等原始憑據(jù)，并將其裝訂入冊。對于未開具正式發(fā)票的問題，文化館餐費已補開發(fā)票，文廣新旅局餐費發(fā)票及市中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心勞務發(fā)票定于下一年度開具，博物館已經(jīng)制定相關財務報銷制度，完善專家費報銷手續(xù)。

3.付款手續(xù)不規(guī)范22.5萬元

此問題涉及市行政服務中心、市生態(tài)環(huán)境局及市教體局，此三家單位均明確在今后的付款中要求對方提供合規(guī)的賬號，避免單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，規(guī)范財務付款手續(xù)。

4.會計核算不規(guī)范85.9萬元

此問題涉及市民政局、市文化館、市圖書館、市博物館、市林業(yè)局及市鄉(xiāng)村振興局。市民政局已對2021年固定資產(chǎn)計提折舊；市文化館和市博物館已經(jīng)補登固定資產(chǎn)；市圖書館2021年度的會計核算已完成，賬本也已全部裝訂成冊；林業(yè)局多年掛賬的集資款13.71萬元是承包商一直沒來領取的質(zhì)保金，已通知承包商盡快來辦理領取手續(xù)；市鄉(xiāng)村振興局針對項目經(jīng)費和公用經(jīng)費混在一起核算的問題，已制定《財務管理制度》，明確規(guī)范會計核算。

5.擠占經(jīng)費16.69萬元

此問題涉及市福利院、市交通局及市博物館。針對未上繳職工福利費的問題，福利院已從2022年3月起收繳職工餐費；市交通局2022年成立市交通綜合行政執(zhí)法大隊（包含原縣鄉(xiāng)公路管理所）并納入市財政本級預算，今后將嚴格按照預算規(guī)定的用途使用資金；市博物館已經(jīng)制定相關財務制度，在今后的工作中杜絕在項目專賬上列支其他經(jīng)費的問題。

6.食堂管理不規(guī)范

市濱江新城管委會已于2022年3月底將單位食堂關閉，辦公室主任、廚師借用的備用金已于2022年3月底全部歸還。今后，管委會將嚴格按照最新制定的《樟樹市濱江新城管理委員會公款借支管理辦法（試行）》，進一步加強公款借支的管理，嚴把資金使用關。

7.虛列支出套取財政資金2.4萬元

市濱江新城管委會已在3月底將食堂關閉，改為委托樟樹市食道夫餐廳提供員工午餐，從根源上解決單位食堂存在的各種管理問題。今后將嚴格執(zhí)行有關財務制度文件及最新印發(fā)的《樟樹市濱江新城管委會報賬指南》、《樟樹市濱江新城管委會經(jīng)費支出管理辦法(試行)》、《濱江新城管委會公款借支管理辦法（試行）》，進一步加強采購、報銷、資金支付等各流程的管控，確保此類事件不再發(fā)生。

8.把關不嚴導致財政資金損失360.65萬元

此問題已經(jīng)移交紀委處理。

9.行政處罰款未執(zhí)行到位41萬元

目前江西春江精細化工有限公司、樟樹市益農(nóng)食品有限公司、江西省創(chuàng)欣藥業(yè)集團有限公司三個行政處罰合計23萬元已執(zhí)行到位。簡麗峰養(yǎng)豬場已關閉，已經(jīng)繳交罰款1.5萬元，剩余1.5萬罰款已移送法院強制執(zhí)行。樟樹市榮信生物科技有限公司申請分期繳交罰款，目前已繳交罰款10萬元，剩余5萬已移送法院強制執(zhí)行，市生態(tài)環(huán)境局將配合法院追繳行政處罰款。

10.未落實“三重一大”紀律要求94.39萬元

對于大額資金支出未經(jīng)過集體決策的問題，市圖書館已通過班子會決議，在今后的工作中將嚴格執(zhí)行“三重一大”紀律要求。