受市人民政府委托，2021年8月24日，市審計局局長劉永剛在市第八屆人大常委會第四十八次會議作了《關(guān)于樟樹市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》。報告的主要內(nèi)容如下：

2021年8月24日，市八屆人大常委會第四十八次會議聽取和審議了市審計局受市人民政府委托所作的《關(guān)于樟樹市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》，市人大常委會認為，審計部門依法行使審計監(jiān)督職能，充分發(fā)揮了審計監(jiān)督的重要作用；審計報告堅持問題導向、堅持實事求是，反映問題客觀真實，分析原因深入透徹、提出建議切實可行，對審計工作和審計報告一致表示滿意。市審計局根據(jù)市人大常委會審議意見和市政府要求，積極參與市人大財經(jīng)委組織的預算部門單位審計問題整改落實調(diào)研活動，督促、指導和幫助被審計單位切實做好審計查出問題整改工作。

一、市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支存在問題的整改情況

1.收入未按規(guī)定及時繳庫問題。非稅科—預算外資金管理局資金已全部繳庫，綜合科土地出讓金收入于2021年6月繳入國庫。

2.往來資金未及時清理計問題。綜合科土地出讓金收入暫存款、國庫科借款等13個明細科目部分資金于2021年10月29日已繳入財政非稅收入專戶，剩余資金將根據(jù)我市財政收入完成進度情況，安排在明年年初以其他收入形式繳庫。

3.資金滯留，未及時下?lián)芑蚶U庫問題。農(nóng)財科2020年滯留收入已繳庫或繳入財政非稅收入專戶，扶貧資金專戶利息分別于2021年9月8日和11月17日繳入非稅收入專戶，待上級財政部門下達我市非稅收入入庫計劃后，再行繳庫；鄉(xiāng)財科2020年滯留收入于2021年8月27日繳入財政非稅收入專戶，待上級財政部門下達我市非稅收入入庫計劃后，再行繳庫。

4.個別財政借墊款未清收到位問題。2021年12月3日，市政府下發(fā)抄告單（樟府辦抄財字〔2021〕 646號），同意退還市財政暫借樟樹市索爾特綜合開發(fā)有限公司土地保證金,市財政據(jù)此沖銷樟樹市索爾特綜合開發(fā)有限公司借款。

二、部門預算執(zhí)行中存在問題的整改情況

1.關(guān)于非稅收入未上繳財政問題。市退役軍人事務局非稅收入已經(jīng)上交，同時將租金收入稅款繳入財政非稅收入專戶。

2.未執(zhí)行政府采購程序問題。市自然資源局黨組專門召開會議以會議記錄形式形成制度，今后嚴格按照政府采購程序購入資產(chǎn)。

3.入賬票據(jù)不規(guī)范問題。涉及該問題的市退役軍人事務局、市自然資源局、市發(fā)改委、市衛(wèi)健委、市科技局等5個單位均已對存在問題票據(jù)進行了補充完善，各單位表示對原始憑證加強嚴格審核，對內(nèi)容不全、內(nèi)容不符及附件不全的票據(jù)不予報銷，確保報銷手續(xù)完善，附件清單明細及相關(guān)憑證齊全。

4.報銷手續(xù)不規(guī)范問題。涉及該問題的住建局、市科技局、市財政局、市路橋養(yǎng)護中心等單位，各單位根據(jù)各自問題，將未裝入會計憑證的合同等資料作為附件增加至憑證之中，重新補開發(fā)票入賬，將采購合同和清單及其他佐證材料裝入記賬憑證，通過開具發(fā)票方式規(guī)范了專家咨詢費發(fā)放。并以此完善管理制度，進一步規(guī)范入賬的原始憑據(jù)。對于原始憑據(jù)不完整、不充分的堅決不入賬，保證所有入賬的憑證都符合《中華人民共和國會計法》的規(guī)定。

5.債權(quán)債務未清理問題。共涉及市自然資源局、人社局、衛(wèi)健委、住建局4個單位，各單位采取銷賬不銷戶，備查簿中保留登記，同時進一步完善相關(guān)財務體制機制，做到每年清一次往來款項，堅決杜絕長期掛賬現(xiàn)象。

6.財務付款手續(xù)不規(guī)范問題。發(fā)改委餐費費用主要是用于單位加班及接待宜春市和項目咨詢單位來訪。由于用餐餐廳目前沒有在江西省公務消費平臺注冊，所有消費都要支付現(xiàn)金，報銷時再將費用支出轉(zhuǎn)給個人。市財政局針對財務付款手續(xù)不規(guī)范問題，將與工程承包人簽訂的維修勞務合同、收款授權(quán)委托書及時裝入財務憑證，并要求財務人員嚴把審核和支付關(guān)，確保發(fā)票開具人與收款人一致。

7.現(xiàn)金支付問題。市國有資產(chǎn)管理服務中心已制定出臺《樟樹市國有資產(chǎn)服務中心備用金管理辦法》，按照“備用金管理辦法”已建立備用金審批制度，并明確今后發(fā)生的經(jīng)濟往來，除規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍且在限額內(nèi)可使用現(xiàn)金外，其他全部通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。市財政局對單筆金額1000元（現(xiàn)金結(jié)算起點）以上的款項，必須嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》（2021年1月8日修正）規(guī)定通過轉(zhuǎn)賬支付完成，不再從備用金賬戶中進行現(xiàn)金支付。

8.超預算支出問題。共涉及市財政局、科協(xié)、人社局、住建局、市場監(jiān)督管理局5個單位。各單位整改主要是通過口頭匯報、書面報告等方式，積極與市政府、財政局聯(lián)系，協(xié)商解決增加獎金預算，確保各項經(jīng)費專款專用，嚴格控制經(jīng)費開支，開源節(jié)流，使超預算支出問題得到有效解決。

各單位在做好整改的同時，對相關(guān)預算進行合理規(guī)劃，對經(jīng)費支出情況進行合理申報和使用，盡可能科學、準確地編制年初部門預算，全面考慮本單位各項預算支出，進一步強化預算支出預測工作，加強預算管理，嚴格預算執(zhí)行。

9.會計核算不規(guī)范問題。市科協(xié)已組織財務人員對涉及的資金賬務科目進行調(diào)整，從其他收入調(diào)整為往來科目，各賬目已按規(guī)范要求調(diào)整到位，同時2021年的往來科目也將嚴格都按要求進行列支。

10.租金收入漏繳稅費問題。市路橋養(yǎng)護中心2021年8月到樟樹市稅務部門開具發(fā)票，補繳了稅費。

11.招待費“三單一函”不齊全問題。市財政局對所有公務接待費用進行了清查。問題中提到的無單位公函或電函的主要是招待外地客商，未及時將電話記錄裝入財務憑證，目前已全部完善到位。

12.關(guān)于違規(guī)發(fā)放補貼問題。經(jīng)市市場監(jiān)督管理局黨委研究，決定從2021年8月起停止發(fā)放鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局餐補。