受市人民政府委托，2021年8月24日，市審計(jì)局局長(zhǎng)劉永剛在市第八屆人大常委會(huì)第四十八次會(huì)議作了《關(guān)于樟樹(shù)市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》。報(bào)告的主要內(nèi)容如下：

2021年8月24日，市八屆人大常委會(huì)第四十八次會(huì)議聽(tīng)取和審議了市審計(jì)局受市人民政府委托所作的《關(guān)于樟樹(shù)市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》，市人大常委會(huì)認(rèn)為，審計(jì)部門(mén)依法行使審計(jì)監(jiān)督職能，充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督的重要作用；審計(jì)報(bào)告堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、堅(jiān)持實(shí)事求是，反映問(wèn)題客觀真實(shí)，分析原因深入透徹、提出建議切實(shí)可行，對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)報(bào)告一致表示滿(mǎn)意。市審計(jì)局根據(jù)市人大常委會(huì)審議意見(jiàn)和市政府要求，積極參與市人大財(cái)經(jīng)委組織的預(yù)算部門(mén)單位審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)調(diào)研活動(dòng)，督促、指導(dǎo)和幫助被審計(jì)單位切實(shí)做好審計(jì)查出問(wèn)題整改工作。

一、市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支存在問(wèn)題的整改情況

1.收入未按規(guī)定及時(shí)繳庫(kù)問(wèn)題。非稅科—預(yù)算外資金管理局資金已全部繳庫(kù)，綜合科土地出讓金收入于2021年6月繳入國(guó)庫(kù)。

2.往來(lái)資金未及時(shí)清理計(jì)問(wèn)題。綜合科土地出讓金收入暫存款、國(guó)庫(kù)科借款等13個(gè)明細(xì)科目部分資金于2021年10月29日已繳入財(cái)政非稅收入專(zhuān)戶(hù)，剩余資金將根據(jù)我市財(cái)政收入完成進(jìn)度情況，安排在明年年初以其他收入形式繳庫(kù)。

3.資金滯留，未及時(shí)下?lián)芑蚶U庫(kù)問(wèn)題。農(nóng)財(cái)科2020年滯留收入已繳庫(kù)或繳入財(cái)政非稅收入專(zhuān)戶(hù)，扶貧資金專(zhuān)戶(hù)利息分別于2021年9月8日和11月17日繳入非稅收入專(zhuān)戶(hù)，待上級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)我市非稅收入入庫(kù)計(jì)劃后，再行繳庫(kù)；鄉(xiāng)財(cái)科2020年滯留收入于2021年8月27日繳入財(cái)政非稅收入專(zhuān)戶(hù)，待上級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)我市非稅收入入庫(kù)計(jì)劃后，再行繳庫(kù)。

4.個(gè)別財(cái)政借墊款未清收到位問(wèn)題。2021年12月3日，市政府下發(fā)抄告單（樟府辦抄財(cái)字〔2021〕 646號(hào)），同意退還市財(cái)政暫借樟樹(shù)市索爾特綜合開(kāi)發(fā)有限公司土地保證金,市財(cái)政據(jù)此沖銷(xiāo)樟樹(shù)市索爾特綜合開(kāi)發(fā)有限公司借款。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的整改情況

1.關(guān)于非稅收入未上繳財(cái)政問(wèn)題。市退役軍人事務(wù)局非稅收入已經(jīng)上交，同時(shí)將租金收入稅款繳入財(cái)政非稅收入專(zhuān)戶(hù)。

2.未執(zhí)行政府采購(gòu)程序問(wèn)題。市自然資源局黨組專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議以會(huì)議記錄形式形成制度，今后嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序購(gòu)入資產(chǎn)。

3.入賬票據(jù)不規(guī)范問(wèn)題。涉及該問(wèn)題的市退役軍人事務(wù)局、市自然資源局、市發(fā)改委、市衛(wèi)健委、市科技局等5個(gè)單位均已對(duì)存在問(wèn)題票據(jù)進(jìn)行了補(bǔ)充完善，各單位表示對(duì)原始憑證加強(qiáng)嚴(yán)格審核，對(duì)內(nèi)容不全、內(nèi)容不符及附件不全的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)，確保報(bào)銷(xiāo)手續(xù)完善，附件清單明細(xì)及相關(guān)憑證齊全。

4.報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不規(guī)范問(wèn)題。涉及該問(wèn)題的住建局、市科技局、市財(cái)政局、市路橋養(yǎng)護(hù)中心等單位，各單位根據(jù)各自問(wèn)題，將未裝入會(huì)計(jì)憑證的合同等資料作為附件增加至憑證之中，重新補(bǔ)開(kāi)發(fā)票入賬，將采購(gòu)合同和清單及其他佐證材料裝入記賬憑證，通過(guò)開(kāi)具發(fā)票方式規(guī)范了專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)發(fā)放。并以此完善管理制度，進(jìn)一步規(guī)范入賬的原始憑據(jù)。對(duì)于原始憑據(jù)不完整、不充分的堅(jiān)決不入賬，保證所有入賬的憑證都符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。

5.債權(quán)債務(wù)未清理問(wèn)題。共涉及市自然資源局、人社局、衛(wèi)健委、住建局4個(gè)單位，各單位采取銷(xiāo)賬不銷(xiāo)戶(hù)，備查簿中保留登記，同時(shí)進(jìn)一步完善相關(guān)財(cái)務(wù)體制機(jī)制，做到每年清一次往來(lái)款項(xiàng)，堅(jiān)決杜絕長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象。

6.財(cái)務(wù)付款手續(xù)不規(guī)范問(wèn)題。發(fā)改委餐費(fèi)費(fèi)用主要是用于單位加班及接待宜春市和項(xiàng)目咨詢(xún)單位來(lái)訪(fǎng)。由于用餐餐廳目前沒(méi)有在江西省公務(wù)消費(fèi)平臺(tái)注冊(cè)，所有消費(fèi)都要支付現(xiàn)金，報(bào)銷(xiāo)時(shí)再將費(fèi)用支出轉(zhuǎn)給個(gè)人。市財(cái)政局針對(duì)財(cái)務(wù)付款手續(xù)不規(guī)范問(wèn)題，將與工程承包人簽訂的維修勞務(wù)合同、收款授權(quán)委托書(shū)及時(shí)裝入財(cái)務(wù)憑證，并要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)把審核和支付關(guān)，確保發(fā)票開(kāi)具人與收款人一致。

7.現(xiàn)金支付問(wèn)題。市國(guó)有資產(chǎn)管理服務(wù)中心已制定出臺(tái)《樟樹(shù)市國(guó)有資產(chǎn)服務(wù)中心備用金管理辦法》，按照“備用金管理辦法”已建立備用金審批制度，并明確今后發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍且在限額內(nèi)可使用現(xiàn)金外，其他全部通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。市財(cái)政局對(duì)單筆金額1000元（現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)）以上的款項(xiàng)，必須嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》（2021年1月8日修正）規(guī)定通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付完成，不再?gòu)膫溆媒鹳~戶(hù)中進(jìn)行現(xiàn)金支付。

8.超預(yù)算支出問(wèn)題。共涉及市財(cái)政局、科協(xié)、人社局、住建局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局5個(gè)單位。各單位整改主要是通過(guò)口頭匯報(bào)、書(shū)面報(bào)告等方式，積極與市政府、財(cái)政局聯(lián)系，協(xié)商解決增加獎(jiǎng)金預(yù)算，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，開(kāi)源節(jié)流，使超預(yù)算支出問(wèn)題得到有效解決。

各單位在做好整改的同時(shí)，對(duì)相關(guān)預(yù)算進(jìn)行合理規(guī)劃，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行合理申報(bào)和使用，盡可能科學(xué)、準(zhǔn)確地編制年初部門(mén)預(yù)算，全面考慮本單位各項(xiàng)預(yù)算支出，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算支出預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。

9.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題。市科協(xié)已組織財(cái)務(wù)人員對(duì)涉及的資金賬務(wù)科目進(jìn)行調(diào)整，從其他收入調(diào)整為往來(lái)科目，各賬目已按規(guī)范要求調(diào)整到位，同時(shí)2021年的往來(lái)科目也將嚴(yán)格都按要求進(jìn)行列支。

10.租金收入漏繳稅費(fèi)問(wèn)題。市路橋養(yǎng)護(hù)中心2021年8月到樟樹(shù)市稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票，補(bǔ)繳了稅費(fèi)。

11.招待費(fèi)“三單一函”不齊全問(wèn)題。市財(cái)政局對(duì)所有公務(wù)接待費(fèi)用進(jìn)行了清查。問(wèn)題中提到的無(wú)單位公函或電函的主要是招待外地客商，未及時(shí)將電話(huà)記錄裝入財(cái)務(wù)憑證，目前已全部完善到位。

12.關(guān)于違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼問(wèn)題。經(jīng)市市場(chǎng)監(jiān)督管理局黨委研究，決定從2021年8月起停止發(fā)放鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局餐補(bǔ)。