宜審委辦字〔2023〕14號

中共宜春市委審計委員會辦公室  宜春市審計局關(guān)于印發(fā)

《關(guān)于進(jìn)一步加強內(nèi)部審計工作的意見》的通知

市直有關(guān)部門、高校、醫(yī)院、國有企業(yè)，各縣市區(qū)審計局：

現(xiàn)將《關(guān)于進(jìn)一步加強內(nèi)部審計工作的意見》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際抓好貫徹落實。

中共宜春市委審計委員會辦公室  宜春市審計局

                         2023年11月16日

中共宜春市委審計委員會辦公室  宜春市審計局

關(guān)于進(jìn)一步加強內(nèi)部審計工作的意見

為進(jìn)一步推動新時代宜春審計工作高質(zhì)量發(fā)展，切實發(fā)揮內(nèi)部審計在經(jīng)濟(jì)建設(shè)和廉政建設(shè)中的積極作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，按照宜春市委辦、市政府辦《關(guān)于推動新時代宜春審計工作高質(zhì)量發(fā)展的若干舉措》（宜辦發(fā)〔2023〕11號）要求，結(jié)合實際，就進(jìn)一步加強內(nèi)部審計工作提出如下意見。

一、充分認(rèn)識內(nèi)部審計工作的重要性

內(nèi)部審計作為對各部門、各單位的經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性及有效性獨立客觀地進(jìn)行監(jiān)督評價和提出建議的一項經(jīng)常性工作，已成為各部門、各單位監(jiān)督控制體系中必不可少的組成部分，是強化內(nèi)部管理、防范控制風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)，也是加強經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的必然要求。同時，做好內(nèi)部審計工作，對于規(guī)范部門（單位）的財政財務(wù)收支行為，促進(jìn)組織完善治理，增加組織價值，促進(jìn)實現(xiàn)組織治理目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)和社會效益，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)具有非常重要的作用。全市各部門、各單位要高度重視內(nèi)部審計工作，把內(nèi)部審計工作列入重要議事日程，大力推動內(nèi)部審計工作科學(xué)健康發(fā)展。

二、建立和完善內(nèi)部審計工作體系

（一）加強黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。財政財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，管理使用社會公共資金金額較大的社會團(tuán)體和其他組織，以及大中型國有企業(yè)和國有控股企業(yè)等要建立并落實黨委（黨組）審計委員會制度或內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組制度，各部門、各單位的黨組織、董事會或主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作，把加強黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到審計計劃、審計實施、結(jié)果報告、整改問責(zé)等內(nèi)部審計全過程。要建立健全重大事項報告制度，定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計工作，聽取內(nèi)部審計工作匯報，及時審批年度審計工作計劃和審計工作報告。

（二）建立完善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。重點部門、高校、醫(yī)院、國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，根據(jù)組織規(guī)模和審計工作量，配備一定數(shù)量具有從業(yè)資格或者相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計人員。尚不具備設(shè)立獨立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)條件的部門（單位）可以根據(jù)需要，授權(quán)其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)。要保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員獨立履行職責(zé)所必需的權(quán)限和條件，解決內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題。

（三）建立健全內(nèi)部審計制度。要用制度明確審計機(jī)構(gòu)、審計人員，確定內(nèi)部審計工作職責(zé)和權(quán)限、審計范圍、審計組織領(lǐng)導(dǎo)、審計工作流程、職業(yè)道德規(guī)范、獎勵與處罰等內(nèi)容，推進(jìn)內(nèi)部審計工作科學(xué)化、規(guī)范化。建立健全內(nèi)部審計結(jié)果運用和整改落實機(jī)制，督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和綜合運用審計成果，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。

(四)加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)。要認(rèn)真落實習(xí)近平總書記“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”的總要求，鍛造信念堅定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、敢于擔(dān)當(dāng)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍。廣泛吸納財務(wù)管理、法律、計算機(jī)、工程等專業(yè)人才擔(dān)任專職或兼職內(nèi)部審計人員。加強內(nèi)部審計培訓(xùn)課程學(xué)習(xí)，支持內(nèi)部審計人員參與審計機(jī)關(guān)的以審代訓(xùn)，強化實踐錘煉過硬本領(lǐng)。建立健全內(nèi)部審計人員評價機(jī)制和培養(yǎng)機(jī)制，完善激勵約束機(jī)制，注重用審計實績進(jìn)行考核。內(nèi)部審計人員要牢固樹立“有為有位”的理念，嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，依法依規(guī)審計，始終做到查真相、說真話、報實情，練就敢于擔(dān)當(dāng)?shù)穆殬I(yè)精神和扎實過硬的專業(yè)能力。

三、明確內(nèi)部審計工作任務(wù)和重點

（一）加強國家重大政策措施落實情況審計。要關(guān)注本部門（單位）貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況，主要對貫徹落實的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度、實際效果等進(jìn)行監(jiān)督檢查，以揭示政策措施貫徹落實中存在的突出問題。重點關(guān)注深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，推動我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，本部門（單位）按照職責(zé)范圍和分工制定具體落實措施、任務(wù)分解、工作進(jìn)展和完善制度保障等情況；結(jié)合實際制定具體措施、承接并制訂目標(biāo)任務(wù)細(xì)化方案、明確責(zé)任主體、建立健全保障機(jī)制等情況；落實措施的具體內(nèi)容、時間表、路線圖和執(zhí)行進(jìn)度，以及取得的實際效果等。

（二）加強預(yù)算執(zhí)行情況和財政財務(wù)收支審計。要圍繞規(guī)范預(yù)算編制和執(zhí)行、提高資金使用效益、提升單位財政財務(wù)收支水平的目標(biāo)要求，積極對本部門（單位）及下屬單位履行職責(zé)情況和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃的執(zhí)行情況、財政財務(wù)收支的真實合法和效益進(jìn)行審計，加強對專項資金使用情況的審計監(jiān)督，保障資金安全及?？顚Ｓ?；加強對所屬自收自支事業(yè)單位、企業(yè)的財務(wù)收支審計，重點關(guān)注部門（單位）與企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體之間的資金往來、收支結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（三）深化內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人任期或者任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。要圍繞部門（單位）科學(xué)發(fā)展情況，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和貫徹落實有關(guān)政策情況，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況，財政財務(wù)收支真實合法和效益情況，內(nèi)部管理控制情況，自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)的履職情況，遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等，開展審計和進(jìn)行審計評價，形成對權(quán)力和責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督的長效機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職。

（四）加強績效審計。要積極探索開展績效審計，測評本部門（單位）業(yè)務(wù)活動的績效水平，提出改進(jìn)管理和提高績效的建議，推動績效管理體系的建立。要注重將績效審計與各類審計相結(jié)合，突出績效審計重點。

（五）加強政府投資項目審計。要加大對本部門（單位）及下屬單位建設(shè)項目的審計力度，重點關(guān)注項目建設(shè)程序、招投標(biāo)、承發(fā)包、合同管理、資金管理、投資控制、竣工驗收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的過程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警和糾正，促進(jìn)完善項目管理制度，提高建設(shè)管理水平。要積極開展對重點建設(shè)項目的跟蹤審計，強化項目事前和事中監(jiān)督，保障資金管理和項目建設(shè)的規(guī)范有序，提高審計工作效力。

（六）加強內(nèi)部控制審計。要關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域的內(nèi)部控制，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和控制的薄弱環(huán)節(jié)，如實反映本部門（單位）內(nèi)部控制設(shè)計和運行情況，真實、客觀地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，促進(jìn)提高內(nèi)部控制的健全程度和有效性，提高風(fēng)險防范能力和內(nèi)部管理水平。

四、加強內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

（一）加強內(nèi)部審計質(zhì)量管控。落實《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）相關(guān)要求，優(yōu)化審計流程管理，強化審計項目立項、審計方案編制、審計現(xiàn)場實施、審計報告出具等環(huán)節(jié)的質(zhì)量管控，切實防范審計風(fēng)險。要嚴(yán)格落實審計署《內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查制度》，及時填報內(nèi)審統(tǒng)計報表，充分利用江西省內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督平臺，加強線上學(xué)習(xí)交流并及時上傳本單位內(nèi)審各類數(shù)據(jù)。各縣（市、區(qū)）審計機(jī)關(guān)要加強對依法監(jiān)督的部門（單位）內(nèi)部審計工作指導(dǎo)和監(jiān)督，要重點關(guān)注內(nèi)部審計制度建立健全情況、內(nèi)部審計工作開展情況及質(zhì)量效果，并將其列入主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及內(nèi)部控制的評價范圍。各業(yè)務(wù)主管部門要加強對下屬單位內(nèi)部審計工作開展情況的監(jiān)督和檢查，并將其作為重要的考核內(nèi)容。

（二）積極推進(jìn)研究型審計。強化對被審計對象規(guī)章制度、業(yè)務(wù)管理、改革舉措等的調(diào)查研究。堅持把研究貫穿于工作全過程，沿著“政治-政策-項目-資金”這條線研究立項、謀劃實施;按照“資金-項目-政策-政治”這條線分析提煉、提出建議，深入揭示問題背后的體制障礙、機(jī)制缺陷、制度漏洞，做到發(fā)現(xiàn)問題與推動解決問題相統(tǒng)一，有效發(fā)揮審計建設(shè)性作用。注重內(nèi)部審計成果的研究轉(zhuǎn)化，始終聚焦審計工作實踐，強化理論研究，服務(wù)內(nèi)部審計工作需要，切實做到“研以致用”。

（三）強化審計發(fā)現(xiàn)問題整改。督促重點部門（單位）構(gòu)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改責(zé)任機(jī)制、運行機(jī)制和追責(zé)問責(zé)機(jī)制，夯實被審計單位的整改主體責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人要履行第一責(zé)任人職責(zé)。將審計查出的問題和提出的意見建議，逐項分解形成審計查出問題清單，列明整改事項、責(zé)任主體和整改類型、要求、時限等。對需整改的問題，按立行立改、分階段整改和持續(xù)整改三類情形提出整改要求。對審計整改情況進(jìn)行動態(tài)管理，掛賬銷號。加強對審計整改結(jié)果的綜合分析，將審計結(jié)果和整改情況作本部門（單位）內(nèi)部優(yōu)化資源配置的重要參考。

（四）充分利用內(nèi)部審計工作成果。要探索建立重點部門（單位）內(nèi)部審計計劃、有關(guān)審計報告及審計整改情況向同級審計機(jī)關(guān)備案制度。審計機(jī)關(guān)要充分利用內(nèi)部審計工作成果，在開展審計項目時，可以在評估相關(guān)部門（單位）內(nèi)部審計工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上，利用內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)工作成果，避免重復(fù)審計，提高審計效率。完善內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題線索移送機(jī)制，強化與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的貫通，形成內(nèi)部監(jiān)督合力。